Europese landen en de maatregelen die zij hebben getroffen op gebied van aangiften omzetbelasting en uitstel van betaling

31-03-2020  Voor bedrijven die btw-aangiftes in het buitenland doen, is het extra belangrijk goed op de hoogte te blijven van alle noodmaatregelen die daar worden getroffen. Op de website van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland is de meest actuele status van deze regelingen te vinden. Hieronder de voor ons en onze klanten meest relevante Europese landen en de maatregelen die zij hebben getroffen op gebied van aangiften omzetbelasting en uitstel van betaling.

Let op het gaat om uitstel! Weeg zelf goed af of je hiervan gebruik wilt maken op basis van toekomstige cash flow. In principe heb je de btw al ontvangen van jou klanten.

België

         Vanwege het coronavirus is twee maanden uitstel van betaling mogelijk en voor het                 doen van aangifte voor de periode maart 2020 en/of eerste kwartaal 2020. Snelle btw-           teruggave van februari 2020 tot 3 april 2020 voor maandelijkse btw-teruggaven die                 elektronisch zijn aangevraagd.

Denemarken

Uitstel voor het indienen en betalen van de btw-aangiftes. Aangiftes voor het eerste en tweede kwartaal 2020 kunnen samen worden ingediend.

Duitsland

Ondernemingen kunnen verzoek uitstel betaling btw indienen voor zeker drie maanden. Voorschotbetaling 2020 kan worden teruggevorderd.

Estland

Mogelijkheid tot uitstel van btw-betaling tot 1 mei 2020.

Frankrijk

Nog geen uitstelmaatregelen voor het indienen van btw-aangiftes en btw-betalingen. 

Ierland

Geen boetes en interest bij niet tijdige betaling van btw januari en februari 2020 door kleine en middelgrote ondernemingen die cashflowproblemen ondervinden door coronacrisis. Aangiftes moeten tijdig worden ingediend.

Italië

Uitstel betaling btw voor ondernemingen is mogelijk tot eind juni 2020. Naar verwachting is uitstel niet van toepassing voor buitenlandse ondernemingen.

Luxemburg

Versnelling procedure terugbetaling btw-tegoeden. Geen boetes en interesten bij te late betaling btw door coronacrisis.

Nederland

Ondernemingen die door de coronacrisis in financiële problemen zijn gekomen, kunnen drie maanden uitstel van btw-betalingen aanvragen. Uitstel van betaling voor invoerrechten is mogelijk. Geen boetes voor ondernemingen die hun douaneverplichtingen niet kunnen nakomen door de coronacrisis.

Noorwegen

Betalingsdatum T1 btw-aangifte voor alle ondernemingen opgeschoven van 14 maart 2020 naar 10 juni 2020. Datum indiening btw-aangifte blijft 10 april 2020.

Oostenrijk

Uitstel van btw-betaling en afzien van het opleggen van boetes voor ondernemingen die direct zijn getroffen door de uitbraak van het coronavirus.

Polen

Geen interestberekening op late betaling btw voor ondernemingen die financieel zijn getroffen door de gevolgen van het coronavirus. Uitstel uitbreiding SAF-T reporting. Lokale leveringen van goederen die helpen bij de strijd tegen het coronavirus vallen van 1 februari tot 30 augustus onder het btw-nultarief.

Spanje

Btw-aangiftes moeten tijdig worden ingediend. Betalingsmaatregelen voor uitstel btw ingevoerd voor kleine ondernemingen.

Tsjechië

Beperkte btw-maatregelen voor ondernemingen.

Verenigd Koninkrijk

Voor tijdvakken tot en met juni 2020 uitstel van btw-betaling tot 31 maart 2021. Btw-aangiftes moeten tijdig worden ingediend. Uitstel regelingen ook geldig voor buitenlandse ondernemingen maar niet voor MOSS btw-betalingen.

Zweden

Verlaging van boetes en interesten met betrekking tot vertraagde btw-betalingen.

Belastingaangifte tijdens de coronacrisis; wat kun je doen als particulier of als zzp’er?

hier een gesprek van Radar met Bernard Devilee van de belastngdienst

Zzp'ers kunnen zich bij noodloketten melden voor financiële hulp

De eerste loketten voor zelfstandigen zonder personeel (zzp'ers) die in de financiële problemen zijn gekomen door de coronacrisis gaan maandag open. In verschillende grote steden kunnen zij al terecht voor hulp, ook al is de regeling nog niet geheel goedgekeurd.

Het kabinet kondigde de afgelopen week een pakket maatregelen aan ter waarde van zeker 250 miljoen euro om de economie te ondersteunen, nu deze hard wordt geraakt door de coronacrisis. Onderdeel van de plannen is ook een versimpelde regeling voor bijstand voor zzp'ers die ineens zonder inkomen zitten.

Volgens de Vereniging Nederlandse Gemeenten (VNG) kunnen gemeenten ervoor kiezen om een voorschot te geven. Via een versimpelde toets komen zijn in aanmerking voor bijstand. Daarbij vervalt onder meer de partnerinkomenstoets en de levensvatbaarheidstoets. Aanvragers worden vanaf komende week al volgens de herziene richtlijnen getoetst. Bron Radar 

Met vragen kan je ook terecht bij jou eigen boekhouder, accountant en natuurlijk bij Kennispunt via administratie@kennispunt.eu

Modernisering van de BTW voor cross-border e-commerce

Modernisering van de BTW voor cross-border e-commerce

 Vooruit kijkend naar de nieuwe regelgeving vanaf 2021 zodat je, je hierop kan voor bereiden

Op 1 januari 2021 zullen de 27 lidstaten van de Europese Unie (EU) ingrijpende hervormingen doorvoeren in de Btw-verplichtingen voor B2C-e-handelaren en -markten.

Eén enkele BTW-aangifte voor e-commerce in de EU?

Wanneer de hervormingen in werking treden, zullen de bestaande vereenvoudigingen van de "drempels voor verkoop op afstand" worden ingetrokken. Dit zal gepaard gaan met de uitrol van één enkele EU-btw-aangifte voor de intra communautaire levering van goederen op afstand wanneer de lidstaat van de consument en de lidstaat van de leverancier verschillend zijn, One Stop Shop ("OSS").

Verkopers die goederen vanuit hun eigen land naar klanten in de hele EU verzenden, kunnen ervoor kiezen om OSS te gebruiken om al hun verkopen in de hele EU te melden. Dit is in plaats van de huidige verplichting om in elk land BTW te registreren zodra de verkoper de desbetreffende nationale drempel voor verkoop op afstand heeft overschreden.

Implicaties: Het is belangrijk op te merken dat er tot 2021 geen actie nodig is. Na 2021 zullen sommige e-commerce verkopers hun buitenlandse BTW-registraties kunnen sluiten. Zij kunnen in plaats daarvan een driemaandelijkse OSS-aangifte voor de belastingdienst van hun eigen land invullen. Verkopers van buiten de EU kunnen ook gebruik maken van OSS. OSS zal een lijst bevatten van de verkopen per EU-land, het gebruikte BTW-percentage en de verschuldigde BTW. Deze BTW moet worden betaald aan het belastingkantoor van het thuisland.

Opmerking: Verkopers die voorraden aanhouden in magazijnen in andere EU-landen zullen na de hervormingen van 2021 nog steeds buitenlandse BTW moeten blijven registreren. De binnenlandse verkopen de B2B verkopen en de IC leveringen moeten nog steeds worden aangegeven in het land van waaruit wordt verzonden! Dit geldt ook voor verkopers die gebruik maken van het Fulfilment by Amazon (FBA) programma. Er zullen uitzonderingen zijn voor verkopers die gebruik maken van marktplaats-facilitators.

Heb je vragen over dit artikel neem contact op met Kennispunt via https://www.kennispunt.eu/contact/  of bel met 00316-24866797 of neem contact op via onze Slack: join_slack_kennispunt

 

 

Het dichten van de maas in de btw-vrijstelling bij invoer - import 'Green Channel'.

Vanaf januari 2021 wordt de BTW-vrijstelling van 22 euro voor kleine pakketten die in de EU worden ingevoerd voor levering aan de consument, ingetrokken. In plaats daarvan moet de btw op het verkooppunt worden aangerekend voor zendingen die niet meer dan 150 euro bedragen. Deze BTW kan worden aangegeven en betaald via een nieuwe indiening, de 'Import One Stop Shop' (IOSS).

Dit zorgt voor een efficiëntere fast-track, oftewel 'Green Channel', snelle en eenvoudige inklaring.

Implicaties: Vanaf 2021 zullen EU-verkopers niet langer worden benadeeld op het gebied van de prijs, aangezien niet-EU-verkopers op alle ingevoerde goederen BTW moeten aanrekenen. Verkopers van buiten de EU zullen zich in slechts één EU-lidstaat voor het IOSS moeten registreren om de BTW op de betrokken invoer van zendingen van minder dan 150 euro aan te geven. Dit staat bekend als de "niet-Unie-regeling". Verkopers van buiten de EU zullen echter ten minste één regelmatige BTW-registratie in één lidstaat van de Unie nodig hebben. Er zijn gevallen waarin een faciliterende marktplaats (zie de regels van de marktplaats die als leverancier wordt beschouwd), of leveringsdienst kan ingrijpen om de btw te melden en te betalen. Als een verkoper ervoor kiest om geen gebruik te maken van het IOSS, zal de klant de bezorger of douaneagent moeten betalen om toegang te krijgen tot zijn goederen.

Marktplaatsen worden de veronderstelde verkoper en de BTW-ontvanger

De hervormingen van 2021 zullen ertoe leiden dat marktplaatsen die grensoverschrijdende verkoop aan consumenten via derden vergemakkelijken, in bepaalde gevallen de "veronderstelde verkoper" worden. Dit wordt ook wel de volledige aansprakelijkheidsregeling genoemd. Deze marktplaats BTW-aansprakelijkheid strekt zich uit tot productaansprakelijkheid.

De EU heeft "faciliteren" gedefinieerd als "elektronische platforms die verkopers en consumenten helpen om samen te komen en een overeenkomst voor de levering van goederen op grensoverschrijdende basis te sluiten". De nieuwe "deemed supplier"-regeling zal van toepassing zijn in twee gevallen waarin de marktplaats een B2C-verkoop vergemakkelijkt: bij invoer van niet meer dan 150 euro en bij grensoverschrijdende of binnenlandse transacties op afstand voor verkopers van buiten de EU, ongeacht de waarde ervan. Er is ruimte voor de markt om van deze regeling af te zien, en de btw-verplichtingen moeten worden overgedragen aan het leveringsbedrijf van de verkoper.

Implicaties: Na 2021 worden de marktplaatsen verantwoordelijk voor het aanrekenen en innen van BTW op veronderstelde verkooptransacties. De marktplaats neemt echter geen productaansprakelijkheid of wettelijke verplichtingen op zich. Bij invoer van niet meer dan €150 zal de marktplaats in plaats van de invoer BTW in rekening brengen aan de klant bij het verkooppunt en deze BTW aangeven in plaats van aan de verkoper. Zowel EU- als niet-EU-verkopers zullen profiteren van lagere BTW-verplichtingen en kunnen zich in sommige EU-landen wellicht uitschrijven.

Heb je vragen over dit artikel neem contact op met Kennispunt via https://www.kennispunt.eu/contact/  of bel met 00316-24866797 of neem contact op via onze Slack: join_slack_kennispunt

Ondernemer mist fiscale en financiële kennis

Maar liefst 49% van de mkb-ondernemers geeft toe maar weinig te weten van de fiscale wetgeving zoals de inkomstenbelasting. Ook laten 53% van de zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers) en 30% van de mkb-bedrijven zich niet bijstaan op dit gebied door een adviseur. Dit blijkt uit een onderzoek van de Kamer van Koophandel (KvK).

Ook de BTW blijkt voor veel ondernemers nog geheimen te hebben. Slechts 68% van de mkb-ondernemers geeft aan op de hoogte te zijn van de belangrijkste regelgeving over BTW-heffing, terwijl 84% aangeeft dit wel belangrijk te vinden. Uit het KvK-onderzoek blijkt  dat mkb-ondernemers vooral hulp inschakelen als het gaat om belastingen (zoals inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting), zo’n 72%. Tot slot blijkt dat maar 57% van de ondervraagden geld opzij heeft gezet voor hun pensioen en kijkt slechts 41% of de pensioenvoorziening (tool) wel adequaat is.

Ook financiële kennis schiet tekort

Uit het onderzoek (pdf) onder 1.676 ondernemers blijkt verder dat ze vinden dat ze niet genoeg begrijpen van de balans en de winst- en verliesrekeningvan hun eigen bedrijf. Ook blijkt dat zzp’ers en mkb’ers vinden dat ze onvoldoende grip op hun eigen onderneming hebben als het gaat om de langere termijn, omdat ze niet genoeg financieel inzicht hebben. De KvK heeft laten weten hier meer voorlichting over te willen gaan geven.

bron: 29 november 2016 Door redactie Rendement

Kennispunt ontzorgt en begeleidt ondernemers bij de fiscale en financiële kant van hun onderneming.Op transparante wijze zodat u zelf ook begrijpt wat er gebeurt en hoe uw onderneming er voor staat. Kijk voor meer informatie op de Kennispunt website of blader eens door de Kennispunt blogs; Financieel fit voor ondernemers en Kennispunt Duitsland

Heeft u vragen over dit artikel? Neem contact op met Marco van Houttum van Kennispunt contact 
  

Duitsland Desk Kennispunt 
Ondernemen in Duitsland 
Financieel fit voor ondernemers





Contact

Deskundige financiële, fiscale en juridische ondersteuning op een persoonlijke en betrokken wijze. Ontdek wat Kennispunt voor u kan doen.

Uw boekhouding en de fiscus

De meesten onder u hebben de btw aangifte over het derde kwartaal waarschijnlijk net achter de rug
(het kan nog tot en met 31-10) ik schrijf nu alvast over het jaareinde in uw boekhouding.

Verzorgt u zelf alle btw aangiften of adviseert uw boekhouder over de privé correcties in het vierde kwartaal? Ook is het mogelijk dat u de aangifte verstuurd net als de andere kwartalen en uw boekhouder een suppletieaangifte verstuurd naar aanleiding van de jaarafsluiting, met hierin de privé correcties.
Denkt u ook vast aan de jaarafsluiting, of laat u dit helemaal aan uw boekhouder over, zoals veel bedrijven dit doen. De jaarafsluiting is het moment om een specialist uw werk te laten beoordelen en de bijbehorende fiscale aangiften voor u zo voordelig mogelijk in te dienen.

Boekhouden, het voeren van een administratie is iets dat veel ondernemers er bij doen, u kunt dit op velerlei wijze door een specialist, een vakman, laten doen waarbij u toch alle grip en overzicht behoud die u heeft als u het zelf doet. U laat uw website toch ook door een specialist bouwen, en uw drukwerk doet u toch ook niet zelf? Zo is het ook aan te bevelen om de administratie door een specialist te laten doen. Dit kan ook bij u op kantoor!

Heeft u vragen over het voeren van de boekhouding of fiscale zaken neem dan contact op met Kennispunt.

Goedkeuring belastingverdrag met Duitsland nu in Eerste Kamer Update!

Goedkeuring belastingverdrag met Duitsland

Nieuwe update in de reacties onderaan dit artikel
De Eerste Kamercommissie voor Financiën heeft op 10 december 2014 de memorie van antwoord ontvangen en levert op 13 januari 2015 inbreng voor het nader voorlopig verslag.
Ingangsdatum zal niet voor 01-01-2016 liggen!

Dit wetsvoorstel keurt het op 12 april 2012 met de Bondsrepubliek Duitsland gesloten Verdrag tot het vermijden van dubbele belasting met betrekking tot belastingen naar het inkomen (Tractatenblad 2012, 123 ) goed. Naast het vermijden van dubbele belasting regelt het Verdrag, onder meer met het oog op het voorkomen van het ontgaan van belasting, de onderlinge uitwisseling van fiscale gegevens. Het verdrag wordt goedgekeurd voor het Europese deel van Nederland.

De Eerste Kamercommissie voor Financiën bespreekt op 28 oktober 2014 de procedure.

Hierbij de link naar de behandeling van het verdrag.http://www.eerstekamer.nl/wetsvoorstel/33615_goedkeuring_belastingverdrag

Update september 2014 naar aanleiding van vragen Tweede KamerUit de antwoorden van staatssecretaris Wiebes van Financien zijn een aantal zaken op te maken. Opmerkelijk is dat ziekengelduitkeringen en werkloosheidsuitkeringen in het nieuwe verdrag worden gelijkgesteld met pensioenen. Dit houdt in dat een inwoner van Nederland die in Duitsland werkt en een ziekengelduitkering van de Krankenkasse krijgt, hierover in Nederland loonbelasting verschuldigd is. Een inwoner van Duitsland die gedeeltelijk werkloos is en hiervoor een Nederlandse werkloosheidsuitkering ontvangt, deze hierover in Duitsland belastingplichtig is. Op de uitvoerbaarheid van deze regeling wordt door de staatssecretaris niet ingegaan. De fiscale behandeling van luchtvaartpersoneel en varend personeel blijft zoals die in het huidige verdrag is. Er zijn nieuwe onderhandelingen geweest tussen de Nederlandse en Duitse delegatie en men heeft de regels in het nieuwe verdrag teruggedraaid. Hierdoor zullen deze werknemers er financieel niet op achteruit gaan en blijft ook de uitvoering van de regeling gemakkelijk

Update 17 maart 2015
Verslag van de commissie van financiën Lees meer
Het verdrag is nog steeds niet goedgekeurd!

De boekhouding van uw Duitse GmbH voeren.

De boekhouding van uw Duitse GmbH voeren.

Voert u zelf de boekhouding voor uw Duitse GmbH let dan goed op de eisen die de Duitse fiscus hieraan stelt. De Duitse belastingdienst wil bij een controle, vanzelf sprekend in Duitsland, direct alle documenten kunnen inzien. 

Dit betekend toegang tot het boekhoudsysteem en ook direct toegang tot de bewijsstukken. Deze moeten dus in Duitsland aanwezig zijn! Het is toegestaan om deze bewijsstukken digitaal in Duitsland op te slaan. Voldoet u hier niet aan, directe toegang tot boekhouding en bewijsstukken, dan kunt u een boete van € 2.500  oplopend tot € 250.000 oplopen.

Kennispunt biedt in samenwerking met Heisterborg International een boekhoud service aan. De boekhouding bevind zich op de servers van Heisterborg International, een accountantskantoor gevestigd in Duitsland. Door het scannen van de stukken zijn deze digitaal bij de administratie te bewaren. Door de samenwerking is de kwaliteit van de boekhouding gewaarborgd en is het tevens mogelijk om uw fiscale aangiften door ons te laten verzorgen. Door Kennispunt kan van de jaarafsluiting een vertaalslag worden gemaakt voor de consolidatie van de Duitse cijfers in uw Nederlandse Holding.

Heeft u vragen of wilt u meer weten over Kennispunt of Heisterborg International bezoek dan onze websites of neem direct contact met ons op.

Kennispunt                        contact: Marco van Houttum      email

HeisterborgInternational   contact: Jan Hartmann                email 

Nieuwe serie over ondernemen in Duitsland

Op onze site kunt u vanaf vandaag een nieuwe serie artikelen vinden over ondernemen in Duitsland.

Lees hier de het eerste artikel waarin een aantal vragen over ondernemen in Duitsland en de btw worden beantwoord.

Alvast een voorproefje zien?
Vraag: Welk btw tarief moet ik hanteren als ik goederen lever aan een Duitse klant?
Antwoord: Bij leveringen van goederen aan ondernemers in Duitsland moet u het 0% tarief toepassen op voorwaarde dat u de grensoverschrijdende levering aan een btw-plichtige ondernemer kunt bewijzen...... Lees meer

Heeft u vragen over zaken doen in Duitsland?

Kennispunt staat u met raad en daad terzijde als het gaat om ondernemen in Duitsland. Waarom Kennispunt? De verschillen tussen Nederlandse en Duitse fiscale en juridische regelgeving zijn behoorlijk groot. Als ondernemer loopt u het risico onbewust de fout in te gaan met mogelijk grote gevolgen. Heeft u vragen of wilt u uw ondernemingszaken optimaliseren? Neem dan contact op met Kennispunt marcovanhouttum@kennispunt.eu Vragen stellen kan ook via twitter @marcovhouttum

Ondernemen binnen de EU en de BTW

Ondernemen binnen de EU en de BTW

Intracommunautaire leveringen/ verwervingen van diensten of producten

Uw onderneming is gevestigd in Nederland en u levert aan een onderneming in een ander EU land hoe zit het dan met de BTW. Met dit blog wil ik u op weg helpen bij alle mogelijke vragen die er kunnen ontstaan bij het internationaliseren van uw onderneming om er voor te zorgen dat u compliant en in control bent en blijft voor de BTW.

Dit BTW blog is een service van Kennispunt. Heeft u vragen over dit onderwerp of over het internationaliseren van uw onderneming neem dan contact op met ons. Marco van Houttum heeft zich gespecialiseerd in de BTW wetgeving en ondersteund en begeleidt al jaren lang succesvol in de VS gevestigde bedrijven die internationale handel drijven met diverse EU landen. Ook binnen Europa heeft Marco zijn sporen verdiend met het adviseren van bedrijven op gebied van de BTW wet- en regelgeving en de praktische uitvoering hiervan.

In dit blog ga ik uit van de volgende standaard situatie:

Een in Nederland gevestigd en BTW plichtig bedrijf

Een in Duitsland gevestigd en BTW plichtig bedrijf

Een in Duitsland wonende particulier

Andere situaties worden per voorbeeld aangegeven.

                                                         

Standaard regel:

Levering van een dienst of product van de ene ondernemer aan de andere binnen 1 land:

Op uw factuur vermeldt u het standaard BTW percentage, dit bedrag geeft u aan in rubriek 1A op het aangifte biljet en u betaald deze BTW aan de belastingdienst.

Uw klant trekt deze BTW af als voorheffing, rubriek 5B, en krijgt deze terug betaald van de belastingdienst.

Per saldo kost de btw deze ondernemers geen geld. Dit is ook de algemene werking van de BTW, in de bedrijfskolom kost BTW geen geld, uitsluitend de laatste schakel, de consument betaald BTW.

Daarnaast is het als vuistregel goed om te onthouden dat BTW het product volgt. Dit komt later beter tot uitdrukking maar is wel praktisch om te onthouden.

BTW kan u wel geld kosten omdat het wel een cashflow genereerd en uw geld tijdelijk vast legt. U betaalt BTW die u pas na een kwartaal weer terug krijgt. Deze cashflow kan vooral een probleem worden bij importen van buiten de EU. Hier is in Nederland een oplossing voor gevonden in artikel 23 van de wet op de omzetbelasting. Vraagt u bij de belastingdienst een ontheffing aan op basis van dit artikel 23 dan betaald u geen BTW meer op uw importen! Omdat u deze betaalde BTW op de aangifte weer als voorheffing terug vraagt kunt u als Nederlandse ondernemer met deze ontheffing de daadwerkelijke betaling omzeilen. Het is dan uitsluitend een administratieve zaak geworden.

Meer leren, meer lezen, meer weten over BTW volg dan dit blog!