Omzetbelasting in Europa- nieuws en updates

NIEUWS

De Duitse omzetbelastingpercentages gaan om de economie te ondersteunen tijdelijk ( van 1 juli tot en met 31 december 2020) van 19 naar 16 en van 7 naar 5 procent. Pas je tarieven hier tijdig op aan.

Kennispunt heeft een engelstalige website, zie meer hier: VAT in Europe

UPDATE

Op deze website is ook een sneakpreview te zien van ons nieuwe dasboard/ rapportage tool voor Amazon sellers/ e-commerce. We zijn nog druk aan het bouwen maar de eerste versie komt binnenkort live. Daarna zullen ook versies voor o.a. BOL verkopers volgen. Kennispunt kan via deze software al jou Europese aangiften omzetbelasting eenvoudig verzorgen. Meer weten neem contact met ons op.

We are almost live with our reporting software for Amazon sellers, see here a screenshot of the dashboard. Kennispunt can use this service to generate all your European VAT returns out of Amazon. Interested; contact us now!

Afstandsverkopen regeling

Afstandsverkopen regeling

Wat is de afstandsverkopen regeling en hoe werkt dat?

Binnen Europa kennen we de afstandsverkopen regeling. Bij verkopen aan particulieren buiten het land van waaruit wordt verzonden geldt dat je tot aan de drempel het omzetbelasting tarief van het land van verzending toepast. Verkoop je meer dan de drempelwaarde dan moet je, je registreren voor de omzetbelasting in het land van aankomst en daar aangiften indienen. Ik heb dit in onderstaand plaatje samengevat,

Hier kan je de drempelbedragen per land vinden: Drempelbedragen afstandsverkopen

Mocht je nog vragen hebben na het lezen van dit artikel neem dan contact met ons op, dat kan via onze website: Contact

Europese landen en de maatregelen die zij hebben getroffen op gebied van aangiften omzetbelasting en uitstel van betaling

31-03-2020  Voor bedrijven die btw-aangiftes in het buitenland doen, is het extra belangrijk goed op de hoogte te blijven van alle noodmaatregelen die daar worden getroffen. Op de website van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland is de meest actuele status van deze regelingen te vinden. Hieronder de voor ons en onze klanten meest relevante Europese landen en de maatregelen die zij hebben getroffen op gebied van aangiften omzetbelasting en uitstel van betaling.

Let op het gaat om uitstel! Weeg zelf goed af of je hiervan gebruik wilt maken op basis van toekomstige cash flow. In principe heb je de btw al ontvangen van jou klanten.

België

         Vanwege het coronavirus is twee maanden uitstel van betaling mogelijk en voor het                 doen van aangifte voor de periode maart 2020 en/of eerste kwartaal 2020. Snelle btw-           teruggave van februari 2020 tot 3 april 2020 voor maandelijkse btw-teruggaven die                 elektronisch zijn aangevraagd.

Denemarken

Uitstel voor het indienen en betalen van de btw-aangiftes. Aangiftes voor het eerste en tweede kwartaal 2020 kunnen samen worden ingediend.

Duitsland

Ondernemingen kunnen verzoek uitstel betaling btw indienen voor zeker drie maanden. Voorschotbetaling 2020 kan worden teruggevorderd.

Estland

Mogelijkheid tot uitstel van btw-betaling tot 1 mei 2020.

Frankrijk

Nog geen uitstelmaatregelen voor het indienen van btw-aangiftes en btw-betalingen. 

Ierland

Geen boetes en interest bij niet tijdige betaling van btw januari en februari 2020 door kleine en middelgrote ondernemingen die cashflowproblemen ondervinden door coronacrisis. Aangiftes moeten tijdig worden ingediend.

Italië

Uitstel betaling btw voor ondernemingen is mogelijk tot eind juni 2020. Naar verwachting is uitstel niet van toepassing voor buitenlandse ondernemingen.

Luxemburg

Versnelling procedure terugbetaling btw-tegoeden. Geen boetes en interesten bij te late betaling btw door coronacrisis.

Nederland

Ondernemingen die door de coronacrisis in financiële problemen zijn gekomen, kunnen drie maanden uitstel van btw-betalingen aanvragen. Uitstel van betaling voor invoerrechten is mogelijk. Geen boetes voor ondernemingen die hun douaneverplichtingen niet kunnen nakomen door de coronacrisis.

Noorwegen

Betalingsdatum T1 btw-aangifte voor alle ondernemingen opgeschoven van 14 maart 2020 naar 10 juni 2020. Datum indiening btw-aangifte blijft 10 april 2020.

Oostenrijk

Uitstel van btw-betaling en afzien van het opleggen van boetes voor ondernemingen die direct zijn getroffen door de uitbraak van het coronavirus.

Polen

Geen interestberekening op late betaling btw voor ondernemingen die financieel zijn getroffen door de gevolgen van het coronavirus. Uitstel uitbreiding SAF-T reporting. Lokale leveringen van goederen die helpen bij de strijd tegen het coronavirus vallen van 1 februari tot 30 augustus onder het btw-nultarief.

Spanje

Btw-aangiftes moeten tijdig worden ingediend. Betalingsmaatregelen voor uitstel btw ingevoerd voor kleine ondernemingen.

Tsjechië

Beperkte btw-maatregelen voor ondernemingen.

Verenigd Koninkrijk

Voor tijdvakken tot en met juni 2020 uitstel van btw-betaling tot 31 maart 2021. Btw-aangiftes moeten tijdig worden ingediend. Uitstel regelingen ook geldig voor buitenlandse ondernemingen maar niet voor MOSS btw-betalingen.

Zweden

Verlaging van boetes en interesten met betrekking tot vertraagde btw-betalingen.

Belastingaangifte tijdens de coronacrisis; wat kun je doen als particulier of als zzp’er?

hier een gesprek van Radar met Bernard Devilee van de belastngdienst

Zzp'ers kunnen zich bij noodloketten melden voor financiële hulp

De eerste loketten voor zelfstandigen zonder personeel (zzp'ers) die in de financiële problemen zijn gekomen door de coronacrisis gaan maandag open. In verschillende grote steden kunnen zij al terecht voor hulp, ook al is de regeling nog niet geheel goedgekeurd.

Het kabinet kondigde de afgelopen week een pakket maatregelen aan ter waarde van zeker 250 miljoen euro om de economie te ondersteunen, nu deze hard wordt geraakt door de coronacrisis. Onderdeel van de plannen is ook een versimpelde regeling voor bijstand voor zzp'ers die ineens zonder inkomen zitten.

Volgens de Vereniging Nederlandse Gemeenten (VNG) kunnen gemeenten ervoor kiezen om een voorschot te geven. Via een versimpelde toets komen zijn in aanmerking voor bijstand. Daarbij vervalt onder meer de partnerinkomenstoets en de levensvatbaarheidstoets. Aanvragers worden vanaf komende week al volgens de herziene richtlijnen getoetst. Bron Radar 

Met vragen kan je ook terecht bij jou eigen boekhouder, accountant en natuurlijk bij Kennispunt via administratie@kennispunt.eu

Modernisering van de BTW voor cross-border e-commerce

Modernisering van de BTW voor cross-border e-commerce

 Vooruit kijkend naar de nieuwe regelgeving vanaf 2021 zodat je, je hierop kan voor bereiden

Op 1 januari 2021 zullen de 27 lidstaten van de Europese Unie (EU) ingrijpende hervormingen doorvoeren in de Btw-verplichtingen voor B2C-e-handelaren en -markten.

Eén enkele BTW-aangifte voor e-commerce in de EU?

Wanneer de hervormingen in werking treden, zullen de bestaande vereenvoudigingen van de "drempels voor verkoop op afstand" worden ingetrokken. Dit zal gepaard gaan met de uitrol van één enkele EU-btw-aangifte voor de intra communautaire levering van goederen op afstand wanneer de lidstaat van de consument en de lidstaat van de leverancier verschillend zijn, One Stop Shop ("OSS").

Verkopers die goederen vanuit hun eigen land naar klanten in de hele EU verzenden, kunnen ervoor kiezen om OSS te gebruiken om al hun verkopen in de hele EU te melden. Dit is in plaats van de huidige verplichting om in elk land BTW te registreren zodra de verkoper de desbetreffende nationale drempel voor verkoop op afstand heeft overschreden.

Implicaties: Het is belangrijk op te merken dat er tot 2021 geen actie nodig is. Na 2021 zullen sommige e-commerce verkopers hun buitenlandse BTW-registraties kunnen sluiten. Zij kunnen in plaats daarvan een driemaandelijkse OSS-aangifte voor de belastingdienst van hun eigen land invullen. Verkopers van buiten de EU kunnen ook gebruik maken van OSS. OSS zal een lijst bevatten van de verkopen per EU-land, het gebruikte BTW-percentage en de verschuldigde BTW. Deze BTW moet worden betaald aan het belastingkantoor van het thuisland.

Opmerking: Verkopers die voorraden aanhouden in magazijnen in andere EU-landen zullen na de hervormingen van 2021 nog steeds buitenlandse BTW moeten blijven registreren. De binnenlandse verkopen de B2B verkopen en de IC leveringen moeten nog steeds worden aangegeven in het land van waaruit wordt verzonden! Dit geldt ook voor verkopers die gebruik maken van het Fulfilment by Amazon (FBA) programma. Er zullen uitzonderingen zijn voor verkopers die gebruik maken van marktplaats-facilitators.

Heb je vragen over dit artikel neem contact op met Kennispunt via https://www.kennispunt.eu/contact/  of bel met 00316-24866797 of neem contact op via onze Slack: join_slack_kennispunt

 

 

Het dichten van de maas in de btw-vrijstelling bij invoer - import 'Green Channel'.

Vanaf januari 2021 wordt de BTW-vrijstelling van 22 euro voor kleine pakketten die in de EU worden ingevoerd voor levering aan de consument, ingetrokken. In plaats daarvan moet de btw op het verkooppunt worden aangerekend voor zendingen die niet meer dan 150 euro bedragen. Deze BTW kan worden aangegeven en betaald via een nieuwe indiening, de 'Import One Stop Shop' (IOSS).

Dit zorgt voor een efficiëntere fast-track, oftewel 'Green Channel', snelle en eenvoudige inklaring.

Implicaties: Vanaf 2021 zullen EU-verkopers niet langer worden benadeeld op het gebied van de prijs, aangezien niet-EU-verkopers op alle ingevoerde goederen BTW moeten aanrekenen. Verkopers van buiten de EU zullen zich in slechts één EU-lidstaat voor het IOSS moeten registreren om de BTW op de betrokken invoer van zendingen van minder dan 150 euro aan te geven. Dit staat bekend als de "niet-Unie-regeling". Verkopers van buiten de EU zullen echter ten minste één regelmatige BTW-registratie in één lidstaat van de Unie nodig hebben. Er zijn gevallen waarin een faciliterende marktplaats (zie de regels van de marktplaats die als leverancier wordt beschouwd), of leveringsdienst kan ingrijpen om de btw te melden en te betalen. Als een verkoper ervoor kiest om geen gebruik te maken van het IOSS, zal de klant de bezorger of douaneagent moeten betalen om toegang te krijgen tot zijn goederen.

Marktplaatsen worden de veronderstelde verkoper en de BTW-ontvanger

De hervormingen van 2021 zullen ertoe leiden dat marktplaatsen die grensoverschrijdende verkoop aan consumenten via derden vergemakkelijken, in bepaalde gevallen de "veronderstelde verkoper" worden. Dit wordt ook wel de volledige aansprakelijkheidsregeling genoemd. Deze marktplaats BTW-aansprakelijkheid strekt zich uit tot productaansprakelijkheid.

De EU heeft "faciliteren" gedefinieerd als "elektronische platforms die verkopers en consumenten helpen om samen te komen en een overeenkomst voor de levering van goederen op grensoverschrijdende basis te sluiten". De nieuwe "deemed supplier"-regeling zal van toepassing zijn in twee gevallen waarin de marktplaats een B2C-verkoop vergemakkelijkt: bij invoer van niet meer dan 150 euro en bij grensoverschrijdende of binnenlandse transacties op afstand voor verkopers van buiten de EU, ongeacht de waarde ervan. Er is ruimte voor de markt om van deze regeling af te zien, en de btw-verplichtingen moeten worden overgedragen aan het leveringsbedrijf van de verkoper.

Implicaties: Na 2021 worden de marktplaatsen verantwoordelijk voor het aanrekenen en innen van BTW op veronderstelde verkooptransacties. De marktplaats neemt echter geen productaansprakelijkheid of wettelijke verplichtingen op zich. Bij invoer van niet meer dan €150 zal de marktplaats in plaats van de invoer BTW in rekening brengen aan de klant bij het verkooppunt en deze BTW aangeven in plaats van aan de verkoper. Zowel EU- als niet-EU-verkopers zullen profiteren van lagere BTW-verplichtingen en kunnen zich in sommige EU-landen wellicht uitschrijven.

Heb je vragen over dit artikel neem contact op met Kennispunt via https://www.kennispunt.eu/contact/  of bel met 00316-24866797 of neem contact op via onze Slack: join_slack_kennispunt

Umsatzsteuer | Lieferortbestimmung bei Versendung über Konsignationslager

Umsatzsteuer | Lieferortbestimmung bei Versendung über Konsignationslager (BFH)

Für die Lieferortbestimmung nach § 3 Abs. 6 UStG muss der Abnehmer bereits bei Beginn der Versendung feststehen. Eine Versendungslieferung kann dann auch vorliegen, wenn der Liefergegenstand nach dem Beginn der Versendung für kurze Zeit in einem Auslieferungslager gelagert wird (BFH, Urteil vom 20.10.2016 - V R 31/15; veröffentlicht am 18.01.2017).

Sachverhalt und Verfahrensgang: Die Klägerin lieferte in den Streitjahren 2001 bis 2008 Waren an die Beigeladene. Seit 2003 wurden die Lieferungen über ein im Inland gelegenes Lager ausgeführt, das von L. betrieben wurde. Die Klägerin war Auftraggeberin des L. Die Warenlieferungen erfolgten auf der Grundlage sog. zentraler Lieferverträge. Die konkreten Liefermengen und Lieferdaten ergaben sich erst aus sog. Lieferabrufplänen, die die Beigeladene der Klägerin übersandte. Nach den zentralen Lieferverträgen führte nur der Lieferabruf zu einem Kaufvertrag.

Das FA nahm an, dass alle über das inländische Lager ausgeführten Lieferungen trotz der Versendung aus Spanien im Inland steuerpflichtig seien. Dieser Auffassung folgte das FG nicht.

Hierzu führte der BFH weiter aus:

• Das FG hat zutreffend entschieden, dass sich der Ort der von der Klägerin unstreitig ausgeführten Lieferungen nach § 3 Abs. 6 Satz 1 UStG bestimmt, wenn die Person des Abnehmers bereits bei Beginn der Versendung feststeht.
• Unter dieser Bedingung kann eine Versendungslieferung auch dann vorliegen, wenn der Liefergegenstand nach dem Beginn der Versendung für kurze Zeit in einem Auslieferungslager gelagert wird.
• Nach der Rechtsprechung des BFH gilt eine Lieferung auch dann gemäß § 3 Abs. 6 Satz 1 UStG als bei Beginn der Versendung ausgeführt, wenn die Ware von dem mit der Versendung Beauftragten zunächst in ein inländisches Lager gebracht und erst nach Eingang der Zahlung durch eine Freigabeerklärung des Lieferanten an den Erwerber herausgegeben wird.
• Eine Einlagerung für den beim Beginn der Versendung bereits feststehenden Abnehmer wie im Streitfall nur für kurze Zeit, um den produktionsbedingt beim Abnehmer für die nächsten Tage und Wochen benötigten Warenbedarf zu decken, unterbricht noch nicht die im Streitfall in Spanien begonnenen Versendungen.

Hinweis:

Mit dem vorliegenden Urteil wendet sich der BFH gegen Abschn. 1a.2 Abs. 6 Satz 1 UStAE, der von einem innergemeinschaftlichen Verbringen ausgeht.

Quelle: BFH, Urteil vom 20.10.2016 - V R 31/15; NWB Datenbank (Sc)

Fundstelle(n):
[JAAAG-14829]

Ondernemer mist fiscale en financiële kennis

Maar liefst 49% van de mkb-ondernemers geeft toe maar weinig te weten van de fiscale wetgeving zoals de inkomstenbelasting. Ook laten 53% van de zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers) en 30% van de mkb-bedrijven zich niet bijstaan op dit gebied door een adviseur. Dit blijkt uit een onderzoek van de Kamer van Koophandel (KvK).

Ook de BTW blijkt voor veel ondernemers nog geheimen te hebben. Slechts 68% van de mkb-ondernemers geeft aan op de hoogte te zijn van de belangrijkste regelgeving over BTW-heffing, terwijl 84% aangeeft dit wel belangrijk te vinden. Uit het KvK-onderzoek blijkt  dat mkb-ondernemers vooral hulp inschakelen als het gaat om belastingen (zoals inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting), zo’n 72%. Tot slot blijkt dat maar 57% van de ondervraagden geld opzij heeft gezet voor hun pensioen en kijkt slechts 41% of de pensioenvoorziening (tool) wel adequaat is.

Ook financiële kennis schiet tekort

Uit het onderzoek (pdf) onder 1.676 ondernemers blijkt verder dat ze vinden dat ze niet genoeg begrijpen van de balans en de winst- en verliesrekeningvan hun eigen bedrijf. Ook blijkt dat zzp’ers en mkb’ers vinden dat ze onvoldoende grip op hun eigen onderneming hebben als het gaat om de langere termijn, omdat ze niet genoeg financieel inzicht hebben. De KvK heeft laten weten hier meer voorlichting over te willen gaan geven.

bron: 29 november 2016 Door redactie Rendement

Kennispunt ontzorgt en begeleidt ondernemers bij de fiscale en financiële kant van hun onderneming.Op transparante wijze zodat u zelf ook begrijpt wat er gebeurt en hoe uw onderneming er voor staat. Kijk voor meer informatie op de Kennispunt website of blader eens door de Kennispunt blogs; Financieel fit voor ondernemers en Kennispunt Duitsland

Heeft u vragen over dit artikel? Neem contact op met Marco van Houttum van Kennispunt contact 
  

Duitsland Desk Kennispunt 
Ondernemen in Duitsland 
Financieel fit voor ondernemers





Contact

Deskundige financiële, fiscale en juridische ondersteuning op een persoonlijke en betrokken wijze. Ontdek wat Kennispunt voor u kan doen.

Verkopen via Amazon FBA en de btw

Wie een eigen webshop heeft en daarnaast gebruik maakt van handige oplossingen zoals de Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) solutions doet er verstandig aan de btw verwerking hiervan van te voren goed te regelen. Gaat u ervan uit voor de eerste omzet gebruik te kunnen maken van de regeling afstandsverkopen dan kunt u bedrogen uitkomen.

 
Op dit moment zijn er nog geen FBA centers in Nederland. Dat betekend dat u, uw producten eerst moet versturen naar een FBA center in bijvoorbeeld Duitsland. Hier komt de eerste btw horde al om de hoek kijken. U levert goederen aan een magazijn in het buitenland; dit is een intra communautaire levering. Deze ICL doet u aan u zelf! U maakt dus ook een intra communautaire verwerving maar dan wel in Duitsland. Hiervoor dient u een Duits btw nummer te hebben! Vervolgens worden de gekochte producten vervoerd vanuit Duitsland. Dit is een Duitse levering, deze omzet moet u in Duitsland op uw btw aangifte vermelden. Een voordeel van factureren met Duitse btw is er wel, u bent 2% goedkoper dan vanuit Nederland aangezien het hoogste btw percentage in Duitsland 19% is. 

Meer weten of hulp nodig bij registratie en aangiften van Duitse btw neem contact op met Marco van Houttum Kennispunt contact

Umsatzsteuer-Compliance mit Amazon FBA

Aus umsatzsteuerlicher Sicht tätigt ihr mit der Übersendung euer Produkte in das Warenlager eine sogenannte innergemeinschaftliche Verbringung. Ihr verbringt Ware von einem EU-Land (z.B. Niederlande) in ein anderes (z.B. Deutschland). Da in der Europäischen Union (EU) alle Warenströme erfasst und dokumentiert werden müssen, um insbesondere die Hinterziehung von Umsatzsteuern zu verhindern, gibt es zahlreiche Regelungen. Zusätzlich muss der Händler im Land des Warenlagers (z.B. Deutschland) den Eingang der Ware als sogenannten innergemeinschaftlichen Erwerb in seiner deutschen Umsatzsteuer-Voranmeldung erklären. Haben die Finanzämter erst einmal entdeckt, dass die Umsatzsteuer nicht ordnungsgemäß abgeführt wurde, wird oft ein Steuerstrafverfahren eröffnet. Eine strafbefreiende Selbstanzeige ist dann nicht mehr möglich. Auch könnt ihr nicht darauf verweisen, dass ihr das ausländische Umsatzsteuerrecht nicht kennen konntet. Als Unternehmer seid ihr immer verpflichtet, euch vorab über eure steuerlichen Pflichten zu informieren. 

Heeft u vragen over dit artikel? Neem contact op met Marco van Houttum van Kennispunt contact 
  
Duitsland Desk Kennispunt 
Ondernemen in Duitsland 







Contact

Deskundige financiële, fiscale en juridische ondersteuning op een persoonlijke en betrokken wijze. Ontdek wat Kennispunt voor u kan doen.

BTW gevolgen na de Brexit

 

Dit keer geen Duitsland maar inspelend op de recente gebeurtenissen een korte inschatting van de gevolgen van de Brexit op de btw. De Brexit is een feit; alleen wat de gevolgen zullen zijn is nog lang niet duidelijk. Directe wijzigingen worden niet verwacht, dit zal nog zeker enkele jaren in beslag nemen. De gevolgen zijn lastig in te schatten. In dit artikel schets ik de mogelijke gevolgen voor de btw.

Het huidige btw-systeem in de EU is gebaseerd op de Europese btw-richtlijn. Naast de richtlijn is er de nationale wetgeving maar deze is binnen de EU conform de richtlijn. De UK kan nu haar wetgeving omtrent de btw gaan wijzigen waardoor btw systemen gaan afwijken.

De UK wordt nu een "derde land" wat inhoudt dat intracommunautaire transacties vervallen en vereenvoudigingsregelingen zoals de ABC regeling en de MOSS komen te vervallen. Naast de btw kan het voorkomen dat invoerheffing en accijnzen weer terug komen.

Wij zullen u van alle wijzigingen op de hoogte houden. Heeft u specifieke vragen over zaken doen in het Verenigd Koninkrijk neem dan contact op met Kennispunt.

Marco van Houttum  

Contact

Vraag nu uw buitenlandse (binnen de EU) BTW terug

Btw terugvragen vóór 1 oktober
Hebt u in 2014 btw betaald in een ander EU-land? En wilt u deze btw nog terugvragen? Dan moet u dit doen vóór 1 oktober 2015.



Wacht niet tot het laatste moment vorig jaar was het op de website van de belastingdienst zo druk dat men vaak niet kon inloggen. Wacht daarom niet tot september. Begin nu met het invullen en insturen van uw verzoeken over 2014.

Eerder terugvragen, eerder terugkrijgen
Als u eerder uw btw terugvraagt, kan het EU-land waar u btw terugvraagt uw verzoek ook eerder behandelen.

Meer informatie
Meer informatie vindt u op Btw terugvragen uit andere EU-landen.

Hulp nodig bij het invullen of andere BTW vragen over zaken doen binnen of buiten de EU Kennispunt helpt! 
Kennispunt heeft jarenlange ervaring met allerlei BTW vraagstukken. Niet alleen voor Nederlandse ondernemers maar ook voor ondernemers uit onder andere de VS.

Nieuwe serie over ondernemen in Duitsland

Op onze site kunt u vanaf vandaag een nieuwe serie artikelen vinden over ondernemen in Duitsland.

Lees hier de het eerste artikel waarin een aantal vragen over ondernemen in Duitsland en de btw worden beantwoord.

Alvast een voorproefje zien?
Vraag: Welk btw tarief moet ik hanteren als ik goederen lever aan een Duitse klant?
Antwoord: Bij leveringen van goederen aan ondernemers in Duitsland moet u het 0% tarief toepassen op voorwaarde dat u de grensoverschrijdende levering aan een btw-plichtige ondernemer kunt bewijzen...... Lees meer

Heeft u vragen over zaken doen in Duitsland?

Kennispunt staat u met raad en daad terzijde als het gaat om ondernemen in Duitsland. Waarom Kennispunt? De verschillen tussen Nederlandse en Duitse fiscale en juridische regelgeving zijn behoorlijk groot. Als ondernemer loopt u het risico onbewust de fout in te gaan met mogelijk grote gevolgen. Heeft u vragen of wilt u uw ondernemingszaken optimaliseren? Neem dan contact op met Kennispunt marcovanhouttum@kennispunt.eu Vragen stellen kan ook via twitter @marcovhouttum

BTW en bouwopdrachten in Duitsland

Bouwbedrijven die als onderaannemer opdrachten in Duitsland uitvoeren voor een Duitse hoofdaannemer.

Op dit moment gaan er diverse berichten rond in Duitsland met betrekking tot de verlegging van de btw bij bouwopdrachten. Vanaf 1-10-2014 geldt voor in Duitsland gevestigde bouwbedrijven een nieuwe regeling:

      Voor bouwwerkzaamheden moet een netto factuur worden uitgeschreven ALS er een verklaring van de opdrachtgever is dat deze zelf ook bouwwerkzaamheden uitvoert.

2      Als deze verklaring ontbreekt MOET de factuur met btw worden uitgeschreven.

Hoe werkt dit:

De hoofdaannemer vraagt bij zijn Finanzamt per brief een verklaring aan, deze heet USt 1 TG, en geeft deze verklaring af aan zijn onderaannemers zodat deze netto facturen kunnen blijven uitschrijven.

Dit geldt uitsluitend voor Duitse onderaannemers. Voor in Nederland gevestigde aannemers blijft de bestaande verleggingsregeling van toepassing. Geen reden tot paniek dus. Krijgt u vragen van iemand dan kunt u verwijzen naar de volgende wettekst: § 13b Abs.2 Nr.1 UStG.

Desondanks kunnen in Nederland gevestigde bouwbedrijven de verklaring ook aanvragen (als u hoofdaannemer bent) of opvragen bij uw opdrachtgever als u onderaannemer bent, wat het in de praktijk eenvoudiger zou kunnen maken.

Nog even dit, bent u onderaannemer, in Nederland gevestigd, en werkt u voor een eveneens in Nederland gevestigde aannemer die onderaannemer is van een in Duitsland gevestigde hoofdaannemer (Generalunternehmer) dan heeft u überhaupt niet met deze regeling te maken.

Hierbij voor geïnteresseerden de link naar het Bundes FinanzMinisterium en deze regeling (in het Duits)

Contact a specialist

    Marco van Houttum eigenaar/ adviseur

     +316 2486 6797

     Marcovanhouttum at kennispunt.eu

Meer weten bezoek de websites Kennispunt en Kennispunt-Duitsland

Als ZZPer opdrachten uitvoeren in Duitsland

Zit u wat krap in uw opdrachten en biedt zich de mogelijkheid aan om een opdracht in Duitsland uit te gaan voeren? Hieraan zitten vanzelfsprekend enkele haken en ogen, hierbij moet u onderandere denken aan btw, Bauabzugssteuer etc. lees meer Hier en neem contact op met onze adviseur Marco van Houttum

Zonder voorbereiding kunnen uw Duitsland activiteiten snel eindigen met alle gevolgen van dien. Een goede voorbereiding is de basis voor succesvol zaken doen! Kennispunt helpt u met het invullen van de noodzakelijke formulieren en aanvragen ook een complete verzorging van alle stukken behoort tot de mogelijkheden.

Neem contact met ons op voor meer informatie of kijk op de website

Ondernemen binnen de EU en de BTW deel 3 de Duitse Mehrwertsteuer

Ondernemen binnen de EU en de BTW deel 3 de Duitse Mehrwertsteuer

De Mehrwertsteuer (MwSt), officieel Umsatzsteuer (USt).

Tarieven: laag 7% en normaal tarief 19%.

                                                                                         

Bent u ondernemer en koopt u van een Duitse ondernemer dan kan deze laatste u het 0% tarief inrekening brengen voor de intra communautaire levering. U geeft op uw eigen aangifte een intra communautaire verwerving aan. Brengt deze Duitse ondernemer u Duitse MwSt in rekening dan kunt u deze terugvragen via de belastingdienst.

Dit kan via het portaal: https://eubtw.belastingdienst.nl/vrca-applicant/

U dient hiervoor een gebruikersnaam en wachtwoord op te vragen bij de belastingdienst.

Voor Duitsland moet u gescande facturen meesturen als het factuur bedrag boven het drempelbedrag uitkomt. Deze zijn: voor brandstof €250,- ; overig €1.000,-

Het minimaal terug te vragen BTW bedrag moet bij een jaar verzoek minimaal € 50,- bedragen. Deze verzoeken kunt u ook door een derde laten verrichten!

Verzoeken moeten voor 1 oktober van het opvolgende jaar worden ingedient.

Bent u ondernemer en levert u aan een Duitse ondernemer dan kunt u gebruik maken van het 0% tarief. U geeft op uw eigen aangifte een intra communautaire levering aan en vult ook per kwartaal de opgaaf ICL in. Levert u diensten aan een Duitse ondernemer dan dient u ook op de factuur te vermelden “BTW verlegd”. Levert u goederen dan moet u kunnen aantonen dat de goederen ook daadwerkelijk Nederland hebben verlaten. Bij het toepassen van het 0% tarief meldt u op de factuur te tekst “0% wegens intracommunautaire leveringen”.

Niet nieuw maar wel actueel is de Gelangensbestätigung. Uw Duitse leverancier is verplicht een ontvangstbevestiging van u in zijn administratie te bewaren. Heeft hij deze niet dan mag het 0% tarief NIET worden toegepast! Hij zal u een formulier toesturen welke u ingevuld terugstuurt.

Natuurlijk controleert u altijd voordat u levert het BTW nummer van uw klant dit kan eenvoudig op de website: http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/?locale=nl

Levert u aan Duitse particulieren via bijvoorbeeld een webshop dan kunt u tot aan het drempelbedrag van € 100.000,- Nederlandse BTW in rekening brengen. Komt u boven dit drempelbedrag dan dient u zich te registreren in Duitsland voor de BTW en Duitse MwSt in rekening te brengen. Het is mogelijk om af te zien van de drempel, alle verkopen vallen dan direct onder het Duitse tarief, u moet zich in dat geval direct registreren en in Duitsland aangifte doen.

Levert u direct in Duitsland aan particulieren dan bent u vanaf het eerste moment MwSt plichtig in Duitsland. U dient zich te registreren bij het Finanzamt in Kleve.

Het systeem van aangifte doen in Duitsland is anders dan het systeem dat wij in Nederland kennen.

Per aangifte periode moet een Umsatzsteuervoranmeldung worden gedaan vervolgens volgt aan het eind van het jaar een Umsatzsteuererklärung, een jaaraangifte.

 

Kennispunt kan u helpen met de Nederlandse BTW aangiften, het terugvragen van betaalde buitenlandse BTW én met uw Duitse MwSt Voranmeldungen.

Kennispunt is geregistreerd als administratiekantoor- belastingadvies kantoor bij de Steuerberaterkammer Düsseldorf.

Voorbeeld Gelangensbestätigung:

Bestätigung über das Gelangen des Gegenstands einer innergemeinschaftlichen Lieferung in

einen anderen EU-Mitgliedstaat (Gelangensbestätigung)

(Name und Anschrift des Abnehmers der innergemeinschaftlichen Lieferung, ggf. E-Mail-Adresse)

Hiermit bestätige ich als Abnehmer, dass ich folgenden Gegenstand/dass folgender Gegenstand einer

innergemeinschaftlichen Lieferung

(Menge des Gegenstands der Lieferung; bei Sammelbestätigung sind Rechnungs-Nr. sowie Lieferschein-Nr. samt jeweiligem Datum einzeln aufzuführen)

(handelsübliche Bezeichnung, bei Fahrzeugen zusätzlich die Fahrzeug-Identifikationsnummer; bei Sammelbestätigung sind Rechnungs-Nr. sowie Lieferschein- Nr. samt jeweiligem Datum einzeln aufzuführen)

Im

(Monat des Erhalts des Liefergegenstands im Mitgliedstaat, in den der Liefergegenstand gelangt ist, wenn der liefernde Unternehmer den Liefergegenstand

befördert oder versendet hat oder wenn der Abnehmer den Liefergegenstand versendet hat)

(Monat des Endes der Beförderung, wenn der Abnehmer den Liefergegenstand selbst befördert hat)

in / nach1)

(Mitgliedstaat und Ort, wohin der Liefergegenstand im Rahmen einer Beförderung oder Versendung gelangt ist)

erhalten habe / gelangt ist1).

(Datum der Ausstellung der Bestätigung)

(Unterschrift des Abnehmers oder seines Vertretungsberechtigten sowie Name des Unterzeichnenden in Druckschrift)

1)       Nichtzutreffendes streichen.

Let op dat de factuur verder vermeldt: “Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung nach § 6a UStG / Artikel 138 MwSt”.