Omzetbelasting in Europa- nieuws en updates

NIEUWS

De Duitse omzetbelastingpercentages gaan om de economie te ondersteunen tijdelijk ( van 1 juli tot en met 31 december 2020) van 19 naar 16 en van 7 naar 5 procent. Pas je tarieven hier tijdig op aan.

Kennispunt heeft een engelstalige website, zie meer hier: VAT in Europe

UPDATE

Op deze website is ook een sneakpreview te zien van ons nieuwe dasboard/ rapportage tool voor Amazon sellers/ e-commerce. We zijn nog druk aan het bouwen maar de eerste versie komt binnenkort live. Daarna zullen ook versies voor o.a. BOL verkopers volgen. Kennispunt kan via deze software al jou Europese aangiften omzetbelasting eenvoudig verzorgen. Meer weten neem contact met ons op.

We are almost live with our reporting software for Amazon sellers, see here a screenshot of the dashboard. Kennispunt can use this service to generate all your European VAT returns out of Amazon. Interested; contact us now!

Afstandsverkopen regeling

Afstandsverkopen regeling

Wat is de afstandsverkopen regeling en hoe werkt dat?

Binnen Europa kennen we de afstandsverkopen regeling. Bij verkopen aan particulieren buiten het land van waaruit wordt verzonden geldt dat je tot aan de drempel het omzetbelasting tarief van het land van verzending toepast. Verkoop je meer dan de drempelwaarde dan moet je, je registreren voor de omzetbelasting in het land van aankomst en daar aangiften indienen. Ik heb dit in onderstaand plaatje samengevat,

Hier kan je de drempelbedragen per land vinden: Drempelbedragen afstandsverkopen

Mocht je nog vragen hebben na het lezen van dit artikel neem dan contact met ons op, dat kan via onze website: Contact

Europese landen en de maatregelen die zij hebben getroffen op gebied van aangiften omzetbelasting en uitstel van betaling

31-03-2020  Voor bedrijven die btw-aangiftes in het buitenland doen, is het extra belangrijk goed op de hoogte te blijven van alle noodmaatregelen die daar worden getroffen. Op de website van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland is de meest actuele status van deze regelingen te vinden. Hieronder de voor ons en onze klanten meest relevante Europese landen en de maatregelen die zij hebben getroffen op gebied van aangiften omzetbelasting en uitstel van betaling.

Let op het gaat om uitstel! Weeg zelf goed af of je hiervan gebruik wilt maken op basis van toekomstige cash flow. In principe heb je de btw al ontvangen van jou klanten.

België

         Vanwege het coronavirus is twee maanden uitstel van betaling mogelijk en voor het                 doen van aangifte voor de periode maart 2020 en/of eerste kwartaal 2020. Snelle btw-           teruggave van februari 2020 tot 3 april 2020 voor maandelijkse btw-teruggaven die                 elektronisch zijn aangevraagd.

Denemarken

Uitstel voor het indienen en betalen van de btw-aangiftes. Aangiftes voor het eerste en tweede kwartaal 2020 kunnen samen worden ingediend.

Duitsland

Ondernemingen kunnen verzoek uitstel betaling btw indienen voor zeker drie maanden. Voorschotbetaling 2020 kan worden teruggevorderd.

Estland

Mogelijkheid tot uitstel van btw-betaling tot 1 mei 2020.

Frankrijk

Nog geen uitstelmaatregelen voor het indienen van btw-aangiftes en btw-betalingen. 

Ierland

Geen boetes en interest bij niet tijdige betaling van btw januari en februari 2020 door kleine en middelgrote ondernemingen die cashflowproblemen ondervinden door coronacrisis. Aangiftes moeten tijdig worden ingediend.

Italië

Uitstel betaling btw voor ondernemingen is mogelijk tot eind juni 2020. Naar verwachting is uitstel niet van toepassing voor buitenlandse ondernemingen.

Luxemburg

Versnelling procedure terugbetaling btw-tegoeden. Geen boetes en interesten bij te late betaling btw door coronacrisis.

Nederland

Ondernemingen die door de coronacrisis in financiële problemen zijn gekomen, kunnen drie maanden uitstel van btw-betalingen aanvragen. Uitstel van betaling voor invoerrechten is mogelijk. Geen boetes voor ondernemingen die hun douaneverplichtingen niet kunnen nakomen door de coronacrisis.

Noorwegen

Betalingsdatum T1 btw-aangifte voor alle ondernemingen opgeschoven van 14 maart 2020 naar 10 juni 2020. Datum indiening btw-aangifte blijft 10 april 2020.

Oostenrijk

Uitstel van btw-betaling en afzien van het opleggen van boetes voor ondernemingen die direct zijn getroffen door de uitbraak van het coronavirus.

Polen

Geen interestberekening op late betaling btw voor ondernemingen die financieel zijn getroffen door de gevolgen van het coronavirus. Uitstel uitbreiding SAF-T reporting. Lokale leveringen van goederen die helpen bij de strijd tegen het coronavirus vallen van 1 februari tot 30 augustus onder het btw-nultarief.

Spanje

Btw-aangiftes moeten tijdig worden ingediend. Betalingsmaatregelen voor uitstel btw ingevoerd voor kleine ondernemingen.

Tsjechië

Beperkte btw-maatregelen voor ondernemingen.

Verenigd Koninkrijk

Voor tijdvakken tot en met juni 2020 uitstel van btw-betaling tot 31 maart 2021. Btw-aangiftes moeten tijdig worden ingediend. Uitstel regelingen ook geldig voor buitenlandse ondernemingen maar niet voor MOSS btw-betalingen.

Zweden

Verlaging van boetes en interesten met betrekking tot vertraagde btw-betalingen.

EU VAT reforms 2021 for non-EU sellers

EU VAT reforms 2021

 

2021: One-stop shop (OSS) single EU VAT return

From 1 January 2021, member states have agreed to extend the existing mini one-stop shop (MOSS) single EU VAT return for pan-EU B2C sales of e-services to online sales of all goods and services to consumers. Non-EU sellers may also benefit from the OSS single filing. They are required to complete a full VAT registration in a single country of their choice; this is typically where they import goods into the EU. They may then file an OSS return in that country to cover distance sales across the rest of the EU.

Using the Netherlands as your point of entry into the EU has some advantages like the Reverse-charge mechanism on import: Article 23

The reverse-charge mechanism on import means that you are not required to pay the VAT on import immediately. The VAT can then be paid when you file your VAT return. In order to do this, you will need an Article 23 permit. As foreign entrepreneur, you are not able to apply for an Article 23 permit yourself. However you can engage a tax representative for this purpose. This representative can apply for a permit for you. 

If you do use a tax representative, then you will not need to register with us. The tax representative will declare the VAT that you are required to pay on the VAT return for that period. The representative will deduct this VAT as input tax on the same VAT return. Then you will not be required to pay this VAT in advance on import.

Kennispunt is a VAT and e-commerce specialist based in the Netherlands we can take care of your VAT issues in Europe to make selling in Europe a lot easier for you.  Questions about this article or interested to check what we can do for you contact us through our website: https://www.kennisunt.eu/contact or give us a call at 00316-24866797

2021: Ending €22 import VAT exemption; new IOSS return

From 1 January 2021, EU states will withdraw the low-value consignment stock relief. This provides an import VAT exemption for goods at or below €22 originating from outside the EU and being sold to EU consumers. This exemption applies to online purchases by EU shoppers buying goods from the US, China or elsewhere outside of the EU. From 2021, instead of VAT on these shipments of goods from outside the EU being collected at the point of import, it will be charged and collected by the seller at the point-of-sale. Typically, online at the checkout process.

This will be supported with the launch of a new import VAT declaration scheme for goods at or below €150 (see below). These two measures combined, will mean more efficient and speedy clearance – ‘green lane’ – for low value imported goods through customs. This will help sellers and provide a better experience for EU consumers.

Import one-stop shop VAT (IOSS) declaration

For import sales at, or below €150, sellers will have to declare the VAT charged on imported packages in a new VAT declaration, the import one-stop shop (IOSS). Imported goods with a value above this will have to be reported through a regular VAT return if the seller wishes to declare and recover the import VAT which will be collected at customs as is the current process. All imported sales below €150 across the EU may be declared in the single IOSS. The VAT rate applied for each sales transaction should be based on the country of residence of the end consumer. Sellers will also be able to submit a simplified customs declaration on the

shipments. However, the seller may elect instead to have their postal operator, courier firm or customs agent collect the VAT from the customers and remit the import VAT to customs.

2021: Marketplace deemed supplier EU VAT reforms

From 1 January 2021, online marketplaces which ‘facilitate’ the cross-border sales of third-party sellers will become the ‘deemed supplier’ on certain imports and cross-border sales to consumers. This will oblige the marketplace to first purchase the goods from the seller, typically on a zero-rated cross border B2B basis, and then make the sale to the consumer. This second step will oblige the marketplace to charge and report VAT under its own name – it will become the deemed supplier or principal for VAT purposes.

The marketplace deemed supplier rules only apply on two types of cross-border sales models, and where the marketplace has ‘facilitated’ the sale. The sales models are:

• for goods below €150, first imported by an EU or non-EU seller, and then distance sold to an EU consumer; and
• for goods of any value distance sold by a non-EU seller to an EU consumer.

Kennispunt is a VAT and e-commerce specialist based in the Netherlands we can take care of your VAT issues in Europe to make selling in Europe a lot easier for you.  Questions about this article or interested to check what we can do for you contact us through our website: https://www.kennisunt.eu/contact or give us a call at 00316-24866797

Moms og byggefirmaer som arbejder i Tyskland

Byggefirmaer som er registreret i Danmark og bygger i Tyskland har ingenting at leve med den nye momsregler i Tyskland.

De ny regler som traede i kraft fra 1-10-2014:

en netto faktura skal udstedes for byggeriet, hvis der er en erklæring fra klienten er til stede.

Hvis denne erklæring mangler skal en skat faktura skrives.

Dette gælder kun for tyske entreprenører. For virksomheder opretted i Danmark bliver den eksisterende ordning for omvendt betalingspligt i kraft. Denne ordning er skrevet ned i § 13b Abs.2 Nr.1 UstG (Tysk skatte lov)

mere omdet kunne findes på Tysk 

hvis du har spørgsmål Send en e-mail til administratie@kennispunt.eu

BTW en bouwopdrachten in Duitsland

Bouwbedrijven die als onderaannemer opdrachten in Duitsland uitvoeren voor een Duitse hoofdaannemer.

Op dit moment gaan er diverse berichten rond in Duitsland met betrekking tot de verlegging van de btw bij bouwopdrachten. Vanaf 1-10-2014 geldt voor in Duitsland gevestigde bouwbedrijven een nieuwe regeling:

      Voor bouwwerkzaamheden moet een netto factuur worden uitgeschreven ALS er een verklaring van de opdrachtgever is dat deze zelf ook bouwwerkzaamheden uitvoert.

2      Als deze verklaring ontbreekt MOET de factuur met btw worden uitgeschreven.

Hoe werkt dit:

De hoofdaannemer vraagt bij zijn Finanzamt per brief een verklaring aan, deze heet USt 1 TG, en geeft deze verklaring af aan zijn onderaannemers zodat deze netto facturen kunnen blijven uitschrijven.

Dit geldt uitsluitend voor Duitse onderaannemers. Voor in Nederland gevestigde aannemers blijft de bestaande verleggingsregeling van toepassing. Geen reden tot paniek dus. Krijgt u vragen van iemand dan kunt u verwijzen naar de volgende wettekst: § 13b Abs.2 Nr.1 UStG.

Desondanks kunnen in Nederland gevestigde bouwbedrijven de verklaring ook aanvragen (als u hoofdaannemer bent) of opvragen bij uw opdrachtgever als u onderaannemer bent, wat het in de praktijk eenvoudiger zou kunnen maken.

Nog even dit, bent u onderaannemer, in Nederland gevestigd, en werkt u voor een eveneens in Nederland gevestigde aannemer die onderaannemer is van een in Duitsland gevestigde hoofdaannemer (Generalunternehmer) dan heeft u überhaupt niet met deze regeling te maken.

Hierbij voor geïnteresseerden de link naar het Bundes FinanzMinisterium en deze regeling (in het Duits)

Contact a specialist

    Marco van Houttum eigenaar/ adviseur

     +316 2486 6797

     Marcovanhouttum at kennispunt.eu

Meer weten bezoek de websites Kennispunt en Kennispunt-Duitsland

Ondernemen binnen de EU en de BTW deel 3 de Duitse Mehrwertsteuer

Ondernemen binnen de EU en de BTW deel 3 de Duitse Mehrwertsteuer

De Mehrwertsteuer (MwSt), officieel Umsatzsteuer (USt).

Tarieven: laag 7% en normaal tarief 19%.

                                                                                         

Bent u ondernemer en koopt u van een Duitse ondernemer dan kan deze laatste u het 0% tarief inrekening brengen voor de intra communautaire levering. U geeft op uw eigen aangifte een intra communautaire verwerving aan. Brengt deze Duitse ondernemer u Duitse MwSt in rekening dan kunt u deze terugvragen via de belastingdienst.

Dit kan via het portaal: https://eubtw.belastingdienst.nl/vrca-applicant/

U dient hiervoor een gebruikersnaam en wachtwoord op te vragen bij de belastingdienst.

Voor Duitsland moet u gescande facturen meesturen als het factuur bedrag boven het drempelbedrag uitkomt. Deze zijn: voor brandstof €250,- ; overig €1.000,-

Het minimaal terug te vragen BTW bedrag moet bij een jaar verzoek minimaal € 50,- bedragen. Deze verzoeken kunt u ook door een derde laten verrichten!

Verzoeken moeten voor 1 oktober van het opvolgende jaar worden ingedient.

Bent u ondernemer en levert u aan een Duitse ondernemer dan kunt u gebruik maken van het 0% tarief. U geeft op uw eigen aangifte een intra communautaire levering aan en vult ook per kwartaal de opgaaf ICL in. Levert u diensten aan een Duitse ondernemer dan dient u ook op de factuur te vermelden “BTW verlegd”. Levert u goederen dan moet u kunnen aantonen dat de goederen ook daadwerkelijk Nederland hebben verlaten. Bij het toepassen van het 0% tarief meldt u op de factuur te tekst “0% wegens intracommunautaire leveringen”.

Niet nieuw maar wel actueel is de Gelangensbestätigung. Uw Duitse leverancier is verplicht een ontvangstbevestiging van u in zijn administratie te bewaren. Heeft hij deze niet dan mag het 0% tarief NIET worden toegepast! Hij zal u een formulier toesturen welke u ingevuld terugstuurt.

Natuurlijk controleert u altijd voordat u levert het BTW nummer van uw klant dit kan eenvoudig op de website: http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/?locale=nl

Levert u aan Duitse particulieren via bijvoorbeeld een webshop dan kunt u tot aan het drempelbedrag van € 100.000,- Nederlandse BTW in rekening brengen. Komt u boven dit drempelbedrag dan dient u zich te registreren in Duitsland voor de BTW en Duitse MwSt in rekening te brengen. Het is mogelijk om af te zien van de drempel, alle verkopen vallen dan direct onder het Duitse tarief, u moet zich in dat geval direct registreren en in Duitsland aangifte doen.

Levert u direct in Duitsland aan particulieren dan bent u vanaf het eerste moment MwSt plichtig in Duitsland. U dient zich te registreren bij het Finanzamt in Kleve.

Het systeem van aangifte doen in Duitsland is anders dan het systeem dat wij in Nederland kennen.

Per aangifte periode moet een Umsatzsteuervoranmeldung worden gedaan vervolgens volgt aan het eind van het jaar een Umsatzsteuererklärung, een jaaraangifte.

 

Kennispunt kan u helpen met de Nederlandse BTW aangiften, het terugvragen van betaalde buitenlandse BTW én met uw Duitse MwSt Voranmeldungen.

Kennispunt is geregistreerd als administratiekantoor- belastingadvies kantoor bij de Steuerberaterkammer Düsseldorf.

Voorbeeld Gelangensbestätigung:

Bestätigung über das Gelangen des Gegenstands einer innergemeinschaftlichen Lieferung in

einen anderen EU-Mitgliedstaat (Gelangensbestätigung)

(Name und Anschrift des Abnehmers der innergemeinschaftlichen Lieferung, ggf. E-Mail-Adresse)

Hiermit bestätige ich als Abnehmer, dass ich folgenden Gegenstand/dass folgender Gegenstand einer

innergemeinschaftlichen Lieferung

(Menge des Gegenstands der Lieferung; bei Sammelbestätigung sind Rechnungs-Nr. sowie Lieferschein-Nr. samt jeweiligem Datum einzeln aufzuführen)

(handelsübliche Bezeichnung, bei Fahrzeugen zusätzlich die Fahrzeug-Identifikationsnummer; bei Sammelbestätigung sind Rechnungs-Nr. sowie Lieferschein- Nr. samt jeweiligem Datum einzeln aufzuführen)

Im

(Monat des Erhalts des Liefergegenstands im Mitgliedstaat, in den der Liefergegenstand gelangt ist, wenn der liefernde Unternehmer den Liefergegenstand

befördert oder versendet hat oder wenn der Abnehmer den Liefergegenstand versendet hat)

(Monat des Endes der Beförderung, wenn der Abnehmer den Liefergegenstand selbst befördert hat)

in / nach1)

(Mitgliedstaat und Ort, wohin der Liefergegenstand im Rahmen einer Beförderung oder Versendung gelangt ist)

erhalten habe / gelangt ist1).

(Datum der Ausstellung der Bestätigung)

(Unterschrift des Abnehmers oder seines Vertretungsberechtigten sowie Name des Unterzeichnenden in Druckschrift)

1)       Nichtzutreffendes streichen.

Let op dat de factuur verder vermeldt: “Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung nach § 6a UStG / Artikel 138 MwSt”.