Ondernemen
binnen de EU en de BTW deel 3 de Duitse Mehrwertsteuer
De
Mehrwertsteuer (MwSt), officieel Umsatzsteuer (USt).
Tarieven: laag 7% en normaal
tarief 19%.
Bent u
ondernemer en koopt u van een Duitse ondernemer dan kan deze laatste u het 0%
tarief inrekening brengen voor de intra communautaire levering. U geeft op uw
eigen aangifte een intra communautaire verwerving aan. Brengt deze Duitse
ondernemer u Duitse MwSt in rekening dan kunt u deze terugvragen via de
belastingdienst.
Dit kan via
het portaal: https://eubtw.belastingdienst.nl/vrca-applicant/
U dient
hiervoor een gebruikersnaam en wachtwoord op te vragen bij de belastingdienst.
Voor
Duitsland moet u gescande facturen meesturen als het factuur bedrag boven het
drempelbedrag uitkomt. Deze zijn: voor brandstof €250,- ; overig €1.000,-
Het minimaal
terug te vragen BTW bedrag moet bij een jaar verzoek minimaal € 50,- bedragen.
Deze verzoeken kunt u ook door een derde laten verrichten!
Verzoeken
moeten voor 1 oktober van het opvolgende jaar worden ingedient.
Bent u
ondernemer en levert u aan een Duitse ondernemer dan kunt u gebruik maken van
het 0% tarief. U geeft op uw eigen aangifte een intra communautaire levering
aan en vult ook per kwartaal de opgaaf ICL in. Levert u diensten aan een Duitse
ondernemer dan dient u ook op de factuur te vermelden “BTW verlegd”. Levert u
goederen dan moet u kunnen aantonen dat de goederen ook daadwerkelijk Nederland
hebben verlaten. Bij het toepassen van het 0% tarief meldt u op de factuur te
tekst “0% wegens intracommunautaire leveringen”.
Niet nieuw
maar wel actueel is de Gelangensbestätigung. Uw Duitse leverancier is verplicht
een ontvangstbevestiging van u in zijn administratie te bewaren. Heeft hij deze
niet dan mag het 0% tarief NIET worden toegepast! Hij zal u een formulier
toesturen welke u ingevuld terugstuurt.
Natuurlijk
controleert u altijd voordat u levert het BTW nummer van uw klant dit kan
eenvoudig op de website: http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/?locale=nl
Levert u aan
Duitse particulieren via bijvoorbeeld een webshop dan kunt u tot aan het
drempelbedrag van € 100.000,- Nederlandse BTW in rekening brengen. Komt u boven
dit drempelbedrag dan dient u zich te registreren in Duitsland voor de BTW en
Duitse MwSt in rekening te brengen. Het is mogelijk om af te zien van de
drempel, alle verkopen vallen dan direct onder het Duitse tarief, u moet zich
in dat geval direct registreren en in Duitsland aangifte doen.
Levert u
direct in Duitsland aan particulieren dan bent u vanaf het eerste moment MwSt
plichtig in Duitsland. U dient zich te registreren bij het Finanzamt in Kleve.
Het systeem
van aangifte doen in Duitsland is anders dan het systeem dat wij in Nederland
kennen.
Per aangifte
periode moet een Umsatzsteuervoranmeldung worden gedaan vervolgens volgt aan
het eind van het jaar een Umsatzsteuererklärung, een jaaraangifte.
Kennispunt
kan u helpen met de Nederlandse BTW aangiften, het terugvragen van betaalde
buitenlandse BTW én met uw Duitse MwSt Voranmeldungen.
Kennispunt
is geregistreerd als administratiekantoor- belastingadvies kantoor bij de Steuerberaterkammer
Düsseldorf.
Voorbeeld Gelangensbestätigung:
Bestätigung über das Gelangen des Gegenstands einer innergemeinschaftlichen
Lieferung in
einen anderen EU-Mitgliedstaat (Gelangensbestätigung)
(Name und Anschrift des Abnehmers der
innergemeinschaftlichen Lieferung, ggf. E-Mail-Adresse)
Hiermit bestätige ich als Abnehmer, dass ich folgenden
Gegenstand/dass folgender Gegenstand einer
innergemeinschaftlichen Lieferung
(Menge des Gegenstands der Lieferung; bei
Sammelbestätigung sind Rechnungs-Nr. sowie Lieferschein-Nr. samt jeweiligem
Datum einzeln aufzuführen)
(handelsübliche Bezeichnung, bei Fahrzeugen zusätzlich
die Fahrzeug-Identifikationsnummer; bei Sammelbestätigung sind Rechnungs-Nr.
sowie Lieferschein- Nr. samt jeweiligem Datum einzeln aufzuführen)
Im
(Monat des Erhalts des Liefergegenstands im
Mitgliedstaat, in den der Liefergegenstand gelangt ist, wenn der liefernde
Unternehmer den Liefergegenstand
befördert oder versendet hat oder wenn der Abnehmer den
Liefergegenstand versendet hat)
(Monat des Endes der Beförderung, wenn der Abnehmer den
Liefergegenstand selbst befördert hat)
in / nach1)
(Mitgliedstaat und Ort, wohin der Liefergegenstand im
Rahmen einer Beförderung oder Versendung gelangt ist)
erhalten habe / gelangt ist1).
(Datum der Ausstellung der Bestätigung)
(Unterschrift des Abnehmers oder seines
Vertretungsberechtigten sowie Name des Unterzeichnenden in Druckschrift)
1)
Nichtzutreffendes
streichen.
Let op dat de factuur verder vermeldt: “Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung nach § 6a
UStG / Artikel 138 MwSt”.
