Ondernemen binnen de EU en de BTW deel 2 zaken doen buiten de EU

Ondernemen binnen de EU en de BTW deel 2

In dit blogartikel aandacht voor zaken doen buiten de EU

Uw onderneming is gevestigd in Nederland en u levert aan een onderneming in of buiten de EU hoe zit het dan met de BTW. Met dit blog wil ik u op weg helpen bij alle mogelijke vragen die er kunnen ontstaan bij het internationaliseren van uw onderneming om er voor te zorgen dat u compliant en in control bent en blijft voor de BTW.

Hoofdregel lever je aan particulieren dan breng je de BTW van het land waar de klant is gevestigd in rekening. Verricht je leveringen aan ondernemers dan berekend deze zelf de BTW en betaalt hij dit in zijn eigen land. Let op want er zijn uitzonderingen!

                                                    

Import en export vanuit niet EU landen

Doet u zaken buiten de EU dan moet u rekening houden met de volgende regels;

Bij export van goederen brengt u 0% BTW in rekening. U moet wel de export kunnen aantonen met bescheiden.

Levert u een dienst aan een ondernemer buiten de EU dan is deze dienst vaak niet belast in Nederland. U stuurt dan een factuur zonder BTW, u hoeft deze dienst ook niet aan te geven in uw aangifte.

Controleer altijd van te voren of u met een ondernemer te maken heeft!

Bij import van goederen moet u deze aangeven bij de Douane. Over de douanewaarde betaalt u dan BTW. De douanewaarde wordt berekend uit de transactiewaarde vermeerderd met de kosten van onder andere vervoer, verzekering en verpakking plus overige belastingen en heffingen. Indien de factuur is opgemaakt in een andere valuta dan de Euro moet deze voor de aangifte omrekenen, hiervoor dient u de verkoopkoers op het moment van de aangifte te gebruiken.

Neemt u een dienst af van een ondernemer buiten de EU dan krijgt u over het algemeen een factuur zonder BTW. De BTW wordt naar u verlegt! U moet de BTW zelf berekenen en aangeven, omdat u deze BTW ook als voorheffing weer af kunt trekken betaalt u per saldo niets.

Belangrijk bij het zaken doen buiten de EU is uw administratie. Bewijsstukken die u in uw administratie moet bewaren zijn onder andere: Vrachtbrief, betalingsbewijzen, Enig document, factuur van de Douane. Om aan te kunnen tonen dat goederen Nederland hebben verlaten is het belangrijk om de volgende documenten bij uw administratie te bewaren: Douanedocumenten, kopie vrachtbrief, invoerbewijs, transportverzekering etc.

Let op de BTW regelgeving kent veel uitzonderingen indien u niet helemaal zeker bent van uw zaak of de transactie wijkt af van de hoofdregel raadpleeg dan een expert!

Bent u een ondernemer uit een niet EU land en verkoopt u goederen aan een Nederlandse ondernemer dan krijgt u niets met de BTW te maken omdat u deze verlegt naar uw klant.

Importeert u eerst deze goederen zelf dan dient u wel BTW te betalen over de import, u kunt deze later weer terug vragen. Maakt u gebruik van een fiscaal vertegenwoordiger dan kunt u via hem gebruik maken van de verleggingsregeling. Laat u van te voren goed adviseren!

Ondernemen binnen de EU en de BTW

Ondernemen binnen de EU en de BTW

Intracommunautaire leveringen/ verwervingen van diensten of producten

Uw onderneming is gevestigd in Nederland en u levert aan een onderneming in een ander EU land hoe zit het dan met de BTW. Met dit blog wil ik u op weg helpen bij alle mogelijke vragen die er kunnen ontstaan bij het internationaliseren van uw onderneming om er voor te zorgen dat u compliant en in control bent en blijft voor de BTW.

Dit BTW blog is een service van Kennispunt. Heeft u vragen over dit onderwerp of over het internationaliseren van uw onderneming neem dan contact op met ons. Marco van Houttum heeft zich gespecialiseerd in de BTW wetgeving en ondersteund en begeleidt al jaren lang succesvol in de VS gevestigde bedrijven die internationale handel drijven met diverse EU landen. Ook binnen Europa heeft Marco zijn sporen verdiend met het adviseren van bedrijven op gebied van de BTW wet- en regelgeving en de praktische uitvoering hiervan.

In dit blog ga ik uit van de volgende standaard situatie:

Een in Nederland gevestigd en BTW plichtig bedrijf

Een in Duitsland gevestigd en BTW plichtig bedrijf

Een in Duitsland wonende particulier

Andere situaties worden per voorbeeld aangegeven.

                                                         

Standaard regel:

Levering van een dienst of product van de ene ondernemer aan de andere binnen 1 land:

Op uw factuur vermeldt u het standaard BTW percentage, dit bedrag geeft u aan in rubriek 1A op het aangifte biljet en u betaald deze BTW aan de belastingdienst.

Uw klant trekt deze BTW af als voorheffing, rubriek 5B, en krijgt deze terug betaald van de belastingdienst.

Per saldo kost de btw deze ondernemers geen geld. Dit is ook de algemene werking van de BTW, in de bedrijfskolom kost BTW geen geld, uitsluitend de laatste schakel, de consument betaald BTW.

Daarnaast is het als vuistregel goed om te onthouden dat BTW het product volgt. Dit komt later beter tot uitdrukking maar is wel praktisch om te onthouden.

BTW kan u wel geld kosten omdat het wel een cashflow genereerd en uw geld tijdelijk vast legt. U betaalt BTW die u pas na een kwartaal weer terug krijgt. Deze cashflow kan vooral een probleem worden bij importen van buiten de EU. Hier is in Nederland een oplossing voor gevonden in artikel 23 van de wet op de omzetbelasting. Vraagt u bij de belastingdienst een ontheffing aan op basis van dit artikel 23 dan betaald u geen BTW meer op uw importen! Omdat u deze betaalde BTW op de aangifte weer als voorheffing terug vraagt kunt u als Nederlandse ondernemer met deze ontheffing de daadwerkelijke betaling omzeilen. Het is dan uitsluitend een administratieve zaak geworden.

Meer leren, meer lezen, meer weten over BTW volg dan dit blog!